Håndværkerfradrag for varmepumpe: installation, service og reparation

Ja, en varmepumpe giver håndværkerfradrag. Du kan trække arbejdslønnen fra til installation, service, reparation og udskiftning af varmepumpen, og loftet er 9.000 kr. pr. person i 2026 ifølge skat.dk pr. 01-10-2026. Det gælder luft til luft-varmepumper med og uden kølefunktion, luft til vand-varmepumper og jordvarme inklusive jordslange og borehul. Selve varmepumpen og de andre materialer giver ikke fradrag.

Fradraget er ca. 26 % værd ifølge skat.dk. Det fulde loft på 9.000 kr. giver omkring 2.333 kr. lavere skat, og et par kan tilsammen trække 18.000 kr. fra.

Overblik

• Loft: 9.000 kr. pr. person i 2026 (8.600 kr. i 2025) ifølge skat.dk pr. 01-10-2026. Loftet deles med andet håndværk i året, fx vinduer og isolering.
• Hvad: arbejdsløn inklusive moms til installation, service, reparation og udskiftning.
• Hvem udfører: en virksomhed, der er momsregistreret i Danmark.
• Bolig: en eksisterende helårsbolig, du bor i, eller et sommerhus, du ejer og betaler ejendomsværdiskat af. Nybyggeri giver ikke fradrag.
• Betaling: digitalt. Ved leasing får du kun fradrag for den del af lønnen, du har betalt i året.
• Tilskud: intet fradrag, hvis du har fået offentligt tilskud til det samme arbejde.

Hvilke varmepumper og hvilket arbejde?

Skat.dk nævner tre typer varmepumper og fire slags arbejde. Alle kombinationer giver fradrag for arbejdslønnen.

Det er kun arbejdslønnen, der giver fradrag. Varmepumpen, rør, beholder og andet materiel gør ikke. Du kan også slå varmepumpen op i registeret Fradrag A til Å.

Service: håndværkerfradrag, ikke servicefradrag

Navnet kan snyde: service af en varmepumpe giver ikke servicefradrag. Skatterådet afgjorde i SKM2025.507.SR, at service af luft til luft- og luft til vand-varmepumper ikke er almindelig rengøring. Servicen hører i stedet under håndværkerfradraget. I samme sag godkendte Skatterådet, at de konkrete beløb inklusive moms kunne regnes som arbejdsløn, fordi udgifterne til materialer, planlægning og koordinering var minimale.

Det har to praktiske følger:

• Servicen går af loftet på 9.000 kr. sammen med andet håndværk og ikke af servicefradragets loft på 18.300 kr.
• Får du installeret varmepumpen og bruger hele loftet samme år, giver servicen ikke ekstra fradrag det år.

Leasing og afbetaling

Betaler du for varmepumpen over en leasingkontrakt, kan du også få fradrag. Skatterådet har bekræftet det i SKM2021.246.SR, hvor betalingen løb over 8 eller 12 år. Afgørelsen er fra den tidligere ordning, men Den juridiske vejledning henviser stadig til den. Der er to betingelser:

1. Du får kun fradrag for den del af arbejdslønnen, du faktisk har betalt i året. Hele lønnen kan ikke trækkes fra i installationsåret.
2. Kontrakten skal vise, hvor stor en del af den samlede ydelse der er arbejdsløn til installationen, og hvor meget af lønnen du betaler hvert år.

Betaler du inden for to måneder efter årets udløb, hører betalingen til det år, arbejdet blev udført.

Tilskud og fradrag udelukker hinanden

Du kan ikke få håndværkerfradrag for arbejde, som du har fået tilskud til efter en anden offentlig støtteordning. Søger du tilskud til varmepumpen, så vælg mellem tilskud og fradrag, før arbejdet går i gang. Er du i tvivl, så spørg Skattestyrelsen på 72 22 28 28 eller en revisor.

Faktura og betaling

Fakturaen skal vise dit navn, firmaets cvr-nummer, adressen, datoen, en beskrivelse af arbejdet og arbejdslønnen for sig, adskilt fra varmepumpen og andre materialer. Er både en VVS-installatør og en elektriker med, skal hver faktura vise lønnen for sig. Læs om VVS-delen i håndværkerfradrag for VVS og om elektrikerens del i håndværkerfradrag for elektriker.

Indhenter du tilbud, så bed om, at arbejdslønnen står for sig i hvert tilbud. Det gør det lettere at sammenligne og at få fakturaen rigtig. Du kan bede om tilbud via Få tilbud.

Tjekliste før du bestiller varmepumpen

1. Boligen er en eksisterende helårsbolig, du bor i, eller et sommerhus, du ejer og betaler ejendomsværdiskat af.
2. Firmaet er momsregistreret i Danmark.
3. Tilbud og faktura viser arbejdslønnen for sig.
4. Du betaler digitalt, også ved leasing.
5. En leasingkontrakt viser lønandelen og den årlige betaling af den.
6. Du har ikke fået offentligt tilskud til det samme arbejde.
7. Du har tjekket, hvor meget af loftet der er tilbage, hvis du også har haft andet håndværk i året.

Regneeksempler med tænkte beløb

Beløbene herunder er tænkte eksempler på arbejdsløn. De siger intet om, hvad en varmepumpe eller en installation koster. Skatteværdien er sat til gennemsnittet for 2026 med kirkeskat.

Eksempel 1: betalt på én gang. Et par får installeret en luft til vand-varmepumpe i 2026. Fakturaen viser 20.000 kr. i arbejdsløn inklusive moms.

Eksempel 2: leasing over 8 år. En enlig boligejer leaser en varmepumpe. Kontrakten viser, at 16.000 kr. af den samlede ydelse er arbejdsløn til installationen, og at 2.000 kr. af lønnen betales hvert år.

De følgende år giver den betalte lønandel fradrag efter det års loft og skatteprocent. Satserne for 2027 er ikke offentliggjort pr. 01-10-2026. Flere eksempler står i Hvor meget får man i håndværkerfradrag?, og du kan regne på din egen situation i fradragsberegneren.

Sådan oplyser du fradraget

Log på TastSelv, vælg Forskudsopgørelsen og Håndværkerfradrag og Servicefradrag, og skriv lønnen i Håndværkerfradrag (rubrik 460). Leaser du varmepumpen, oplyser du hvert år den del af lønnen, du har betalt i året. Alle regler for i år står i håndværkerfradrag 2026.